Belasting en fiscale regels voor kerstpakketten in 2025 test
De fiscale spelregels voor kerstpakketten zijn een klein stukje soepeler geworden. Nederlandse bedrijven hebben door de aanpassing in de werkkostenregeling (WKR) weer iets meer ruimte om geschenken onbelast te geven. Dit houdt dus in dat je meer speling hebt bij het bestellen van de kerstpakketten. Toch is het nog steeds belangrijk om slim om te gaan bij het uitzoeken van de kerstpakketten, aangezien je niet over de grenzen van de vrije ruimte wil gaan. Een slimme aanpak en een blijk van waardering voor werknemers komen hier samen.
De werkkostenregeling 2025: wat je moet weten
De Werkkostenregeling (WKR) is een fiscale regeling waarmee werkgevers bepaalde vergoedingen en verstrekkingen, zoals kerstpakketten, belastingvrij aan werknemers kunnen geven. Dit systeem biedt bedrijven de flexibiliteit om zonder extra belastingdruk waardering te tonen aan hun personeel.
Wat houden de WKR en vrije ruimte in?
Door de WKR kunnen Nederlandse werkgevers onbelaste vergoedingen en verstrekkingen geven aan hun werknemers. Onder andere kerstpakketten vallen onder deze verstrekkingen. Een bepaald percentage van de totale loonsom mag binnen de WKR worden besteed aan onbelaste vergoedingen. Dit percentage wordt ook wel de vrije ruimte genoemd. Over deze vrije ruimte hoef je geen loonbelasting te betalen, zodat je gemakkelijk je personeel kan verwennen. Zorg ervoor dat je wel binnen de gestelde grenzen van dit jaar blijft.
Veranderingen in de vrije ruimte van WKR voor 2025
Het percentage is in 2025 aangepast naar 2,00% op een loonsom tot €400.000. Dit is een kleine verbetering ten opzichte van de 1,92% van vorig jaar. Het percentage voor het bedrag boven deze loonsom blijft nog altijd op 1,18% staan. Dit betekent dan ook dat je dit jaar iets meer ruimte hebt bij het uitzoeken van personeelsgeschenken.
Praktijkvoorbeelden: berekening van de vrije ruimte
Voorbeeld 1: Bedrijf met een loonsom van €300.000
-
Vrije ruimte in 2024: 1,92% van €300.000 = €5.760
-
Vrije ruimte in 2025: 2,00% van €300.000 = €6.000
-
Het bedrijf kan dit jaar €240 meer uitgeven dan vorig jaar.
Voorbeeld 2: Bedrijf met een loonsom van €500.000
-
Vrije ruimte in 2023 voor de eerste €400.000 = 3% = €12.000; voor de resterende €100.000 = 1,18% = €1.180, totaal €13.180
-
Vrije ruimte in 2025 voor de eerste €400.000 = 1,92% = €7.680; voor de resterende €100.000 = 1,18% = €1.180, totaal €8.860
-
Er is een afname in de vrije ruimte met €4.320, wat vraagt om zorgvuldigere planning van uitgaven.
-
Vrije ruimte in 2024 voor de eerste €400.000 = 1,92% = €7.680; voor de resterende €100.000 = 1,18% = €1.180, totaal €8.860
-
Vrije ruimte in 2025 voor de eerste €400.000 = 2,00% = €8.000; voor de resterende €100.000 = 1,18% = €1.180, totaal €9.180
-
Het bedrijf kan dit jaar €320 meer uitgeven dan vorig jaar.
Ondanks de kleine vooruitgang blijven we benadruk dat een goede financiële planning essentieel is. Wij raden dan ook aan om financiële experts te raadplegen voor een optimaal gebruik van de WKR. Vooral bedrijven die veel investeren in personeelsvoorzieningen moeten goed op de hoogte zijn van de nieuwe regels.
Wat mag je allemaal onderbrengen in de vrije ruimte van de WKR?
Niet alleen kerstpakketten kunnen belastingvrij verstrekt worden in de WKR. Ook uitjes en diners vallen hieronder. Vul de vrije ruimte dus zorgvuldig in om niet over de granzen te gaan.
Gebruikelijkheidstoets: Wat is redelijk?
De kosten die je van de vrije ruimte aftrekt moeten ook als normaal worden beschouwd. Jouw uitgaven moeten namelijk in lijn zijn met de normen binnen jouw branche. Kosten die meer dan 30% afwijken van de norm worden gezien als buitensporig.
Vergoedingen die de vrije ruimte niet beïnvloeden
Er zijn ook vergoedingen die je onbelast mag geven en die niet ten koste gaan van je vrije ruimte. Deze zijn onderverdeeld in drie categorieën:
Gerichte vrijstellingen
Deze vergoedingen gaan niet af van de vrije ruimte. Toch hoef je hier geen belasting over te betalen. Denk hierbij aan een abonnement voor het openbaar vervoer of verhuiskosten door het werk.
Noodzakelijkheidscriterium
Er zijn ook verstrekkingen die essentieel zijn voor een goede werkomgeving. Deze verstrekkingen gaan dan ook niet van de vrije ruimte af en vallen onder het noodzakelijkheidscriterium binnen de WKR. Deze verstrekkingen zijn dus niet weg te denken uit de werkplek, zoals computers of noodzakelijk gereedschap.
Nihilwaarderingen
Deze voorzineningen mag je op nul waarderen. Hier betaal je dus geen belasting over, maar dit gaat ook niet ten koste van de vrije ruimte. Deze uitgaven kunnen bijvoorbeeld koffie en thee zijn voor op kantoor. Daarnaast kan een fitnessruimte op het werk hier ook onder vallen. Pas bovenstaande regels goed toe om alles uit de WKR te halen.
BTW op relatiegeschenken & kerstpakketten
Als je de regels over BTW op kerstpakketten en relatiegeschenken goed volgt, kun je hier veel voordelen uithalen. Het is dan ook belangrijk om de nieuwe regels goed door te lezen en te begrijpen.
BTW-regels voor relatiegeschenken en kerstpakketten
Relatiegeschenken en kerstpakketten mogen onbelast gegeven woorden, zolang de uitgaven onder de €227 per ontvanger per jaar blijven. Kerstpakketten en relatiegeschenken zijn in 2025 dus nog steeds btw-aftrekbaar, zolang je niet over de limiet heengaat.
Wijzigingen in de regelgeving in 2025
De nieuwe fiscale regels in 2025 heebben de behandeling van relatiegeschenken veranderd. Sinds vorig jaar mogen eigen bijdragen van werknemers niet meer afgetrokken worden van de totalen uitgaven die worden getoetst aan het BUA-drempelbedrag. Alle uitgaven tellen dus volledig mee, wat invloed kan hebben op de BTW-aftrek als de kosten boven de €227 uitkomen.
Praktische benadering voor bedrijven
Het nauwlettend bijhouden van de relatiegeschenken en de aftrekbare btw is dus essentieel. Goed boekhouden is nodig om erachter te komen of de geschenken wel binnen de drempelwaarde blijven, wat belangrijk is als je wil dat de btw op kerstpakketten aftrekbaar blijft. Als je deze regels goed toepast, kan dit leiden tot veel belastingvoordelen.
De belastingvoordelen van kerstpakketten in 2025
Er zijn specifieke fiscale regels binnen de WKR die belangrijk zijn bij het bestellen van kerstpakketten. Kerstpakketten worden behandeld als loon in natura door de regeling. Daarnaast biedt de regeling de mogelijkheid om de kerstpakketten belastingvrij te verstrekken.
Kerstpakketten onder de werkkostenregeling
Als de totale waarde van geschenken binnen de vrije ruimte blijft, kun je volgens de WKR kerstpakketten belastingvrij verstrekken. In 2025 is de ruimte 2,00% van de fiscale loonsom tot €400.000. Voor het bedrag daarboven geldt 1,18%. Zorg ervoor dat je binnen de grenzen blijft om geen loonbelasting te hoeven betalen.
Fiscale behandeling van kerstpakketten
Kerstpakketten kunnen als loon in natura belastingvrij worden verstrekt. De waarde van het kerstpakket wordt dan ook niet toegevoegd aan het belastbaar loon van de ontvanger. Dit maakt een kerstpakket dan ook fiscaal aantrekkelijk.
Wat als de vrije ruimte wordt overschreden?
Wij raden absoluut aan om binnen de grenzen te blijven van de vrije ruimte. Is dit niet gelukt? Dan moet je over het extra bedrag 80% belasting betalen. Dit extra bedrag wordt namelijk onderworpen aan een eindheffing. Hou de totale uitgaven voor personeelsvoordelen dus goed in de gaten om onverwachte kosten te vermijden. Een goede planning en administratie kan al veel duidelijkheid geven over het schenken van een kerstpakket binnen de WKR-regels. Schakel hulp in van een boekhouder of fiscaal adviseur om te overleggen wat de beste aanpak voor dit jaar is. Ga voor meer informatie en details naar de website van de Belastingdienst. Aan de informatie op onze webpagina kunnen geen rechten worden ontleend.