De fiscale spelregels voor kerstpakketten zijn een klein stukje soepeler geworden. Nederlandse bedrijven hebben door de aanpassing in de werkkostenregeling (WKR) weer iets meer ruimte om geschenken onbelast te geven. Dit houdt dus in dat je meer speling hebt bij het bestellen van de kerstpakketten. Toch is het nog steeds belangrijk om slim om te gaan bij het uitzoeken van de kerstpakketten, aangezien je niet over de grenzen van de vrije ruimte wil gaan. Een slimme aanpak en een blijk van waardering voor werknemers komen hier samen.
De Werkkostenregeling (WKR) is een fiscale regeling waarmee werkgevers bepaalde vergoedingen en verstrekkingen, zoals kerstpakketten, belastingvrij aan werknemers kunnen geven. Dit systeem biedt bedrijven de flexibiliteit om zonder extra belastingdruk waardering te tonen aan hun personeel.
Door de WKR kunnen Nederlandse werkgevers onbelaste vergoedingen en verstrekkingen geven aan hun werknemers. Onder andere kerstpakketten vallen onder deze verstrekkingen. Een bepaald percentage van de totale loonsom mag binnen de WKR worden besteed aan onbelaste vergoedingen. Dit percentage wordt ook wel de vrije ruimte genoemd. Over deze vrije ruimte hoef je geen loonbelasting te betalen, zodat je gemakkelijk je personeel kan verwennen. Zorg ervoor dat je wel binnen de gestelde grenzen van dit jaar blijft.
Het percentage is in 2025 aangepast naar 2,00% op een loonsom tot €400.000. Dit is een kleine verbetering ten opzichte van de 1,92% van vorig jaar. Het percentage voor het bedrag boven deze loonsom blijft nog altijd op 1,18% staan. Dit betekent dan ook dat je dit jaar iets meer ruimte hebt bij het uitzoeken van personeelsgeschenken.
Voorbeeld 1: Bedrijf met een loonsom van €300.000
Voorbeeld 2: Bedrijf met een loonsom van €500.000
Ondanks de kleine vooruitgang blijven we benadruk dat een goede financiële planning essentieel is. Wij raden dan ook aan om financiële experts te raadplegen voor een optimaal gebruik van de WKR. Vooral bedrijven die veel investeren in personeelsvoorzieningen moeten goed op de hoogte zijn van de nieuwe regels.
Niet alleen kerstpakketten kunnen belastingvrij verstrekt worden in de WKR. Ook uitjes en diners vallen hieronder. Vul de vrije ruimte dus zorgvuldig in om niet over de granzen te gaan.
De kosten die je van de vrije ruimte aftrekt moeten ook als normaal worden beschouwd. Jouw uitgaven moeten namelijk in lijn zijn met de normen binnen jouw branche. Kosten die meer dan 30% afwijken van de norm worden gezien als buitensporig.
Er zijn ook vergoedingen die je onbelast mag geven en die niet ten koste gaan van je vrije ruimte. Deze zijn onderverdeeld in drie categorieën:
Deze vergoedingen gaan niet af van de vrije ruimte. Toch hoef je hier geen belasting over te betalen. Denk hierbij aan een abonnement voor het openbaar vervoer of verhuiskosten door het werk.
Er zijn ook verstrekkingen die essentieel zijn voor een goede werkomgeving. Deze verstrekkingen gaan dan ook niet van de vrije ruimte af en vallen onder het noodzakelijkheidscriterium binnen de WKR. Deze verstrekkingen zijn dus niet weg te denken uit de werkplek, zoals computers of noodzakelijk gereedschap.
Deze voorzineningen mag je op nul waarderen. Hier betaal je dus geen belasting over, maar dit gaat ook niet ten koste van de vrije ruimte. Deze uitgaven kunnen bijvoorbeeld koffie en thee zijn voor op kantoor. Daarnaast kan een fitnessruimte op het werk hier ook onder vallen. Pas bovenstaande regels goed toe om alles uit de WKR te halen.
Als je de regels over BTW op kerstpakketten en relatiegeschenken goed volgt, kun je hier veel voordelen uithalen. Het is dan ook belangrijk om de nieuwe regels goed door te lezen en te begrijpen.
Relatiegeschenken en kerstpakketten mogen onbelast gegeven woorden, zolang de uitgaven onder de €227 per ontvanger per jaar blijven. Kerstpakketten en relatiegeschenken zijn in 2025 dus nog steeds btw-aftrekbaar, zolang je niet over de limiet heengaat.
De nieuwe fiscale regels in 2025 heebben de behandeling van relatiegeschenken veranderd. Sinds vorig jaar mogen eigen bijdragen van werknemers niet meer afgetrokken worden van de totalen uitgaven die worden getoetst aan het BUA-drempelbedrag. Alle uitgaven tellen dus volledig mee, wat invloed kan hebben op de BTW-aftrek als de kosten boven de €227 uitkomen.
Het nauwlettend bijhouden van de relatiegeschenken en de aftrekbare btw is dus essentieel. Goed boekhouden is nodig om erachter te komen of de geschenken wel binnen de drempelwaarde blijven, wat belangrijk is als je wil dat de btw op kerstpakketten aftrekbaar blijft. Als je deze regels goed toepast, kan dit leiden tot veel belastingvoordelen.
Er zijn specifieke fiscale regels binnen de WKR die belangrijk zijn bij het bestellen van kerstpakketten. Kerstpakketten worden behandeld als loon in natura door de regeling. Daarnaast biedt de regeling de mogelijkheid om de kerstpakketten belastingvrij te verstrekken.
Als de totale waarde van geschenken binnen de vrije ruimte blijft, kun je volgens de WKR kerstpakketten belastingvrij verstrekken. In 2025 is de ruimte 2,00% van de fiscale loonsom tot €400.000. Voor het bedrag daarboven geldt 1,18%. Zorg ervoor dat je binnen de grenzen blijft om geen loonbelasting te hoeven betalen.
Kerstpakketten kunnen als loon in natura belastingvrij worden verstrekt. De waarde van het kerstpakket wordt dan ook niet toegevoegd aan het belastbaar loon van de ontvanger. Dit maakt een kerstpakket dan ook fiscaal aantrekkelijk.
Wij raden absoluut aan om binnen de grenzen te blijven van de vrije ruimte. Is dit niet gelukt? Dan moet je over het extra bedrag 80% belasting betalen. Dit extra bedrag wordt namelijk onderworpen aan een eindheffing. Hou de totale uitgaven voor personeelsvoordelen dus goed in de gaten om onverwachte kosten te vermijden. Een goede planning en administratie kan al veel duidelijkheid geven over het schenken van een kerstpakket binnen de WKR-regels. Schakel hulp in van een boekhouder of fiscaal adviseur om te overleggen wat de beste aanpak voor dit jaar is. Ga voor meer informatie en details naar de website van de Belastingdienst. Aan de informatie op onze webpagina kunnen geen rechten worden ontleend.
Welkom op onze website!
Achter de schermen zijn we druk bezig met alle voorbereidingen voor de nieuwe collectie kerstpakketten 2025.
Heb je een speciale maatwerk wens en/of wil je een bezoek brengen aan één van de mooiste en grootste showrooms van NL, plan dan snel je afspraak in.
Met feestelijke groet,
Team Kerstpakketonline.nl
